一、持有什麼投資標的物適合成立投資公司?
一般常見投資標的為不動產、股利、買賣股票。然而不動產若是由家族公司持有，在股權移轉時就有高機率涉及房地合一稅2.0。若以公司名義來買賣上市櫃股票賺取價差，則會牽涉到所得稅基本稅額，還不如使用自然人名義持有反而還免落入基本稅額內。所以並非所有的投資標的都適合成立投資公司來持有。
而成立投資公司來長期持有國內股票用以賺取"股利”較能產生顯著的節稅利益，也是本文討論的重點。
二、所謂的節稅是在節什麼稅?
現行個人持有國內股票獲配股利，下列2擇1有利方式
- 併入各類所得計算依級距稅率繳稅( 8.5%上限8萬的扣抵稅額)
上述個人綜合所得稅依級距分別為5%、12%、20%、30%及40%
- 直接分離課稅28%。
並且加上補充保費(112年為2.11%)。
若以投資公司持有國內股票，股利免營所稅，該年不分配需繳納未分配盈餘稅5%。並且該投資公司產生的成本費用能入帳降低未分配盈餘。實質上應納稅額會<5%。
三、設立投資公司應考量事項
- 成立投資公司會產生節稅效果，但要考量成立投資公司相關之維護成本。EX:每月記帳費、登記費、簽證費…等
- 成立”專營”投資公司節稅效果較為顯著，
專營係指不會有投資以外之其他營業行為，僅單純做股權投資。專營能申請每期免報營業稅
反之，”兼營”指投資公司除了股權投資外，也有其他營業行為者。申報營所稅時成本費用需依照應免稅比例外，且每期仍須報繳營業稅。
反之，”兼營”指投資公司除了股權投資外，也有其他營業行為者。申報營所稅時成本費用需依照應免稅比例外，且每期仍須報繳營業稅。
- 成立投資公司，如第一段所述，較適合於持有股權以賺取股利為主之獲利模式。